Wer privat vorsorgt und eine Krankenzusatzversicherung<\/a> abgeschlossen hat, fragt sich fr\u00fcher oder sp\u00e4ter: Kann ich die Beitr\u00e4ge eigentlich von der Steuer absetzen? Die Antwort ist \u2013 wie so oft im deutschen Steuerrecht \u2013 nicht ganz einfach, aber absolut lohnenswert, sich damit auseinanderzusetzen. Denn unter bestimmten Umst\u00e4nden lassen sich j\u00e4hrlich mehrere Hundert Euro Steuern sparen. In meiner Beratungspraxis erlebe ich h\u00e4ufig, dass Versicherungsnehmer dieses Potenzial schlicht nicht kennen oder es im Rahmen der Steuererkl\u00e4rung nicht geltend machen.<\/p>\n In diesem Ratgeber erkl\u00e4re ich Ihnen Schritt f\u00fcr Schritt, welche Zusatzversicherungen steuerlich absetzbar sind, wie die gesetzliche Regelung aussieht, welche H\u00f6chstgrenzen gelten und worauf Sie bei der konkreten Eintragung in Ihre Steuererkl\u00e4rung achten sollten. Au\u00dferdem zeige ich anhand von Zahlenbeispielen, wie gro\u00df die tats\u00e4chliche Steuerersparnis ausfallen kann.<\/p>\n Das deutsche Einkommensteuergesetz (EStG) unterscheidet grunds\u00e4tzlich zwischen zwei Kategorien von absetzbaren Versicherungsbeitr\u00e4gen:<\/p>\n Der entscheidende Paragraph ist \u00a7 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG<\/strong>. Dort sind \u201esonstige Vorsorgeaufwendungen“ geregelt, zu denen ausdr\u00fccklich auch freiwillig gezahlte Krankenversicherungsbeitr\u00e4ge z\u00e4hlen k\u00f6nnen \u2013 sofern sie nicht bereits \u00fcber den Basisschutz abgedeckt sind. Das klingt kompliziert, ist aber im Kern relativ klar: Wer als gesetzlich Versicherter eine private Zusatzversicherung abschlie\u00dft, kann die Beitr\u00e4ge dazu grunds\u00e4tzlich als sonstige Vorsorgeaufwendungen geltend machen.<\/p>\n Hier liegt die T\u00fccke: Die steuerliche Absetzbarkeit ist durch H\u00f6chstbetr\u00e4ge gedeckelt. Gem\u00e4\u00df \u00a7 10 Abs. 4 EStG gilt:<\/p>\n Das Problem in der Praxis: Diese H\u00f6chstbetr\u00e4ge werden bei den meisten gesetzlich Versicherten bereits vollst\u00e4ndig durch die GKV-Beitr\u00e4ge ausgesch\u00f6pft. Ein Arbeitnehmer mit einem Bruttoeinkommen von 3.500 Euro im Monat zahlt allein an GKV-Beitr\u00e4gen (Arbeitnehmeranteil, Zusatzbeitrag, Pflegeversicherung) zwischen 350 und 400 Euro monatlich \u2013 das sind 4.200 bis 4.800 Euro im Jahr, also deutlich mehr als der H\u00f6chstbetrag von 1.900 Euro. In solchen F\u00e4llen k\u00f6nnen die Zusatzversicherungsbeitr\u00e4ge steuerlich leider nicht mehr zus\u00e4tzlich angerechnet werden, weil der Topf schon voll ist.<\/p>\n Anders sieht es aus bei Personen mit geringeren GKV-Beitr\u00e4gen \u2013 etwa Teilzeitbesch\u00e4ftigte, Geringverdiener oder familienversicherte Ehegatten ohne eigenes Einkommen. Hier kann der H\u00f6chstbetrag unter Umst\u00e4nden noch nicht ausgesch\u00f6pft sein, und dann k\u00f6nnen Beitr\u00e4ge zu einer Zusatzversicherung tats\u00e4chlich zu einer Steuerersparnis f\u00fchren.<\/p>\n Nicht jede Zusatzversicherung wird vom Finanzamt akzeptiert. Es kommt entscheidend darauf an, ob die Versicherung dem Charakter einer Krankheitskostenversicherung<\/em> entspricht \u2013 also Kosten erstattet, die im Krankheitsfall entstehen. Folgende Versicherungstypen sind grunds\u00e4tzlich als sonstige Vorsorgeaufwendungen anerkannt:<\/p>\n Die Zahnzusatzversicherung<\/a> ist eine der am h\u00e4ufigsten abgeschlossenen Zusatzpolicen in Deutschland \u2013 und sie ist steuerlich grunds\u00e4tzlich als sonstige Vorsorgeaufwendung absetzbar. Ob das am Ende tats\u00e4chlich eine Steuerersparnis bringt, h\u00e4ngt wie beschrieben davon ab, ob der H\u00f6chstbetrag durch die GKV-Beitr\u00e4ge bereits aufgebraucht ist.<\/p>\n Beispiel:<\/strong> Eine Teilzeitangestellte mit einem Bruttoeinkommen von 1.200 Euro monatlich zahlt etwa 180 Euro GKV-Beitrag (Arbeitnehmeranteil). Aufs Jahr gerechnet sind das 2.160 Euro \u2013 knapp \u00fcber dem H\u00f6chstbetrag von 1.900 Euro. Ihre Zahnzusatzversicherung f\u00fcr 18 Euro im Monat (216 Euro im Jahr) kann sie leider nicht mehr zus\u00e4tzlich anrechnen, weil der H\u00f6chstbetrag bereits \u00fcberschritten ist.<\/p>\n Verdient sie hingegen nur 900 Euro monatlich, bel\u00e4uft sich ihr GKV-Beitrag auf rund 135 Euro pro Monat, also 1.620 Euro im Jahr. Damit bleibt noch Spielraum von 280 Euro bis zum H\u00f6chstbetrag \u2013 und ihre Zahnzusatzversicherung (216 Euro j\u00e4hrlich) kann vollst\u00e4ndig angerechnet werden. Bei einem Steuersatz von 25 Prozent w\u00fcrde das eine Steuerersparnis von rund 54 Euro bedeuten.<\/p>\n Auch die Krankenhauszusatz<\/a>versicherung gilt als Krankheitskostenversicherung und ist daher dem Grunde nach steuerlich absetzbar. Wer etwa f\u00fcr ein Einbettzimmer und Chefarztbehandlung monatlich 30 bis 60 Euro zahlt, kann diesen Betrag als Vorsorgeaufwand geltend machen \u2013 sofern die H\u00f6chstgrenzen noch nicht ausgesch\u00f6pft sind.<\/p>\n Klassische Auslandsreisekrankenversicherungen werden ebenfalls als absetzbar anerkannt, sofern sie Krankheitskosten im Ausland absichern. Tarife kosten h\u00e4ufig nur 20 bis 50 Euro j\u00e4hrlich \u2013 ein geringer Betrag, der dennoch geltend gemacht werden kann.<\/p>\n Beitr\u00e4ge zur privaten Pflegezusatzversicherung (sogenannte Pflege-Bahr-Vertr\u00e4ge oder vergleichbare Tarife) k\u00f6nnen ebenfalls als sonstige Vorsorgeaufwendungen abgesetzt werden. Auch hier gilt: nur im Rahmen der H\u00f6chstbetr\u00e4ge.<\/p>\n Nicht als Vorsorgeaufwand absetzbar sind in der Regel:<\/p>\n Damit Sie die Theorie besser einsch\u00e4tzen k\u00f6nnen, habe ich drei realistische Szenarien zusammengestellt:<\/p>\nGrundlagen: Wie werden Versicherungsbeitr\u00e4ge steuerlich behandelt?<\/h2>\n
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H\u00f6chstbetr\u00e4ge f\u00fcr sonstige Vorsorgeaufwendungen<\/h3>\n
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Welche Zusatzversicherungen sind grunds\u00e4tzlich absetzbar?<\/h2>\n
Zahnzusatzversicherung<\/h3>\n
Krankenhauszusatzversicherung<\/h3>\n
Auslandsreisekrankenversicherung<\/h3>\n
Pflegezusatzversicherung<\/h3>\n
Was ist nicht<\/em> absetzbar?<\/h3>\n
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Praxisbeispiele: Wann lohnt sich das Absetzen wirklich?<\/h2>\n